宁波大榭持股平台入驻申请返税政策流程分析

来源: | 2020-11-19 00:00:00

合伙企业持股方式









个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工

合伙企业持股方式




个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税




一些地方,比如天津,为了鼓励股权激励投资类合伙企业,在合伙企业转让限售股时,对不执行合伙事务的个人合伙人,按“财产转让所得”征收20%的个人所得税;对执行合伙事务的个人合伙人,则比照“个体工商户的生产经营所得”征收5%-35%的累计所得税,部分地方对股权投资类合伙企业自惹人合伙人统一按20%的税率征收个人所得税。整体税负为23.72%




以上三种方式做了详细的分析,可以看出,在股息红利所得,三种组织形式是一致的,按20%税率征收,但在限售股转让时,三种形式表现各不相同:




(1)自然人持股仅需缴纳个税,且综合税率为17%,为三种形式低,但这种形式下,一是个人所得税筹划空间小,二是持股员工的管控作用会降低。详情咨询秦经理13670275609




(2)以有限责任公司作为持股平台,需要缴纳增值税及附加、企业所得税、个人所得税,整体税负高达35%以上,虽然可以采取增加成本,找成本发 票冲抵,但是面对大额的限售股转让,还是杯水车薪,再则并购亏损企业的方法在实际经营过程中也比较困难。但有限责任公司大的优点就是更加规范,也更能将员工的利益与企业捆 绑到一起,贴和股权激励的初衷。




(3)合伙企业持股,相对自然人持股,对员工约束力较强;相对有限责任公司来说,税负相对较低。




通常来讲,在企业向合泰企业咨询员工持股平台如何设计,我们一般会建议设立合伙企业,限售股转让涉及的金额较大,在天津设立合伙企业可按照20%的税率缴纳个人所得税;当然,在企业经营业务需要更加严格规范的要求下,我们也会建议成立有限责任公司设立员工持股平台,同时,会帮助企业对接税收洼地,享受当地的税收优惠政策,以及出具企业在并购重组业务上的税收筹划方案,在合理的税收筹划下,有限责任公司持股平台的税负甚至会比合伙企业更低!另外,如果按照5%-35%超额累计税率表计算,整体税负则为10.97%-36.47%。秦经理13670275609

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